本类事项的专业能力、财务资源及制度要求，见本页对应官方依据；不移用银行、保险或衍生品的资本门槛。
个人审计师许可应载明到期日，Auditor Regulation Act第17条规定不得晚于发证后五年。这是最长有效期，不是所有牌照一律发足五年。到期前申请替代许可而尚未处理完时，现有许可依法可继续至申请处理；暂停或取消则另当别论。审计机构登记状态应单独查看，不把个人期限直接套在机构登记上。
Auditor Regulation Act 2011主要规范FMC reporting entities相关法定审计。依第8及第9条，执行适用FMC audit的自然人须持有覆盖该类审计、且已记入公共登记的许可；接受该类审计聘任的audit firm则须登记，并确保负责项目的合伙人或董事具有对应个人许可。公司成立和会计师会员资格都不能自动替代这些要求。
个人licensed auditor和registered audit firm是两层身份。购买审计公司的股份不会把原签字人的个人许可转给买方；签字人离职、许可证范围变化或暂停，都可能影响机构是否能继续接受项目。普通非FMC审计还可能适用其他财务报告法的qualified auditor要求，不能由本制度反推所有公司审计均需FMC许可。
- 先确认审计对象和业务是否属于FMC audit，再查机构及个人登记。
- 公共登记中的条件、范围、状态与纪律记录都是核查事项。
Companies Office确认，NZICA和CPA Australia为获认可机构，负责其成员的许可及审计机构登记授权；FMA负责海外审计师许可和海外审计机构登记授权，同时制定最低标准并监督认可机构。Registrar of Companies负责维护公共Auditors Register，而不是独立评估和批准每一名审计师。不同职责不应混称Companies Office颁发审计牌照。
海外申请需要证明母国合法执业资格、适用最低标准、持续专业能力、母国质量审查安排，以及与新西兰要求相称的系统和控制。FMA会考虑母国资格限制，并可限制其可承接的FMC审计类别。澳洲会员及其他海外专业资格持有人究竟应走会员认可机构还是FMA海外渠道，应按现行资格和法定路径确认，不能笼统认为任何境外会计师均自动互认。
- 本地成员向相关accredited body办理；海外路线核查FMA具体指引。
- 申请通常需要资格、经验、适当性、质量系统及相应费用资料，不承诺固定审核时间。
审计身份的重点是专业能力、诚信、独立性和审计质量，而不是向客户出售金融产品所需的资本门槛。审计机构应有合适人员、接受和持续客户评估、独立性控制、项目复核、证据记录及内部质量管理。职业责任保险及相关财务资源应按适用最低标准、会员规则和许可条件核查；本专题不杜撰统一资本或保险额度。
真实执业要求机构能够取得并保存审计证据，合伙人和项目团队具备胜任能力，复核人员有相关经验且能客观评价重大判断。远程和跨境协作不当然禁止，但记录访问、独立性、权限及质量检查必须真实有效。FMA质量审查既检查全机构系统，也抽取实际FMC审计档案，只有标准模板而没有执行证据不能满足要求。
- 审计客户财务报表不等于为客户经营金融业务提供许可。
- 质量复核、专业怀疑和充分适当的审计证据应贯穿每个项目。
个人审计师许可应载明到期日，Auditor Regulation Act第17条规定不得晚于发证后五年。这是最长有效期，不是所有牌照一律发足五年。到期前申请替代许可而尚未处理完时，现有许可依法可继续至申请处理；暂停或取消则另当别论。审计机构登记状态应单独查看，不把个人期限直接套在机构登记上。
依据海外审计师路线取得许可的人，在知悉法定相关变化后须于十个工作日内书面通知FMA。持续维护还包括专业能力、独立性、许可条件及公共登记准确性。Companies Office说明公共登记保留已取消或到期许可及登记七年，查询到历史条目并不表示仍可执业。机构名称、地址或项目负责人的变化应通过有权的许可机构完成登记更新。
- 许可最长五年、持续专业能力和年度会员要求是不同事项。
- 买方收购审计业务应核查实际签字人、当前许可及质量整改，不宣称许可自由转让。
FMA依法至少每四年完成一次适用审计机构和独立持牌审计师的质量审查。官方说明实际通常大型机构每两年、其他机构每三年检查，但频率可按风险变化，不应把这当作保证在两次检查间不会检查。监管抽查重点包括公共利益较大、快速成长、风险行业及有历史问题的客户和审计档案。
审查包括质量管理系统是否符合标准、是否实际执行，以及是否产生高质量审计。个别档案评价会核查独立性、专业怀疑、证据、准则遵守及审计意见。问题可能导致额外工作、财务报表重列、跟进检查、整改指令或移交纪律程序。审计委员会和项目负责人的作用应在持续维护中落实，不能仅在申请时提供一份政策文件。
- 法定最低检查间隔和FMA实际风险检查安排不能混为固定续牌时间。
- 公共登记或持牌身份不等于监管已认可每份审计报告的结论。
RBNZ审慎监管主要判断一家机构能否稳健经营、吸收损失并履行存款或保险负债。FMA行为监管关注消费者公平待遇、产品发行、市场行为及相应服务许可。一个机构可以同时受两套制度约束，但某一张许可不能自动覆盖另一套制度。银行和NBDT的审慎准入在DTA主要制度实施前仍分别沿用银行登记及NBDT许可框架；保险审慎许可继续依据Insurance (Prudential Supervision) Act 2010。
FSPR是金融服务提供者登记系统。登记条目显示所申报的服务和相关监管信息，但登记本身不是银行、保险或FMA市场服务牌照，更不是政府对投资安全、商业模式或回报作出的背书。审计师许可、审计机构登记、认可机构资格、气候报告实体身份和指定金融基础设施又各有独立法律基础。批发投资是特定发行或服务的法律分类，不是一张可以购买的通用牌照。
- 银行：核查RBNZ银行登记、登记条件及实际业务；涉及消费者时另核查FMA CoFI。
- 保险：核查RBNZ保险许可、承保范围、偿付能力条件及必要的FMA行为许可。
- NBDT：核查RBNZ许可、信托契约与持牌监督人，不以FSPR的存款业务条目替代。
- 2026年7月1日起AML/CFT由DIA统一监管，不能再将旧三机构分业模式写为当前制度。
FMA官方FAQ确认，新西兰采用审慎与行为分别监管的twin peaks模式。银行、保险和NBDT向新西兰消费者提供适用服务时，除RBNZ审慎身份之外，还须持有FMA financial institution licence并落实公平行为计划。不能把RBNZ许可作为无需FMA许可的证明，也不能把FMA行为许可宣传为监管机构已确认其资本充足。
FMA行为许可可以在符合条件时涵盖related body corporate作为authorised body。该机构是被列入持牌人的具体许可之下，不是仅凭同集团关系自动取得资格。FMA FAQ说明许可通常没有固定到期日，除非FMA指定到期、机构申请取消或监管撤销；这不代表没有持续条件、监管报送或执法。消费者行为、发行产品和金融建议业务仍须按各自规则审查。
- 本专题说明CoFI与审慎监管连接，不把其他FMA服务许可合并成万能牌照。
- 许可登记中显示的持牌人及authorised body应与客户合同主体一致。
RBNZ迁移页面及DIA主页一致确认：从2026年7月1日起DIA监督全部AML/CFT报告主体，原RBNZ和FMA分业AML主管模式已不是当前制度。审慎及FMA行为监管职能仍分别存在，AML主管迁移没有撤销金融业务许可。机构应在DIA制度下维护风险评估、合规计划、客户尽调、实益拥有人资料、监测、报告和适用独立审查。
IRD规定Reporting NZFIs对金融账户开展CRS尽调，取得并合理核查税务居民自我证明，收集身份及账户资料，并在4月1日至次年3月31日申报期后于6月30日前报送。2026年4月1日起部分账户需更详细分类，包括联名、账户类型、控制人角色和自我证明情况。FATCA适用机构通常先向美国IRS取得GIIN，再在myIR登记及年度申报；某些信托和赞助结构有专门例外。FSPR、银行开户或GIIN都不是政府对业务的批准。
- AML客户身份核查与CRS／FATCA税务居民核查不同，资料可以协调但不能互相替代。
- 自我证明存在矛盾或情况变化时，应取得有效更新或有证据的解释。
Companies Office要求FSP在登记时所选月份每年提交annual confirmation。先更新实体原始登记和FSPR资料，再确认业务及适用FMA征费分类；在年度确认界面本身不能重新编辑全部主体资料。当前官方列明确认费为75新西兰元加GST，并可能另有FMA levies及适用犯罪记录核查费用。这项登记维护不是银行、保险、FMC审计或其他服务许可的续期批准。
公司年度申报、FSPR年度确认、认可机构FMA年度报告、CRE年度声明、审计师个人续牌，以及RBNZ审慎报送分别有不同对象和截止要求。应维护统一日历但分别履行。公共登记仍显示历史许可不代表有效，FSPR显示服务类别也不代表已满足一切额外许可。收购交易应同时核查公司存续、各公共登记状态及具体监管条件，而非只确认企业编号仍在册。
- 年度确认前先更新资料，再核对实际提供服务和适用征费。
- 不要把年度确认宣传为政府每年审查通过商业模式或认可投资安全。
官方资料与核查依据
资料核查日期：2026 年 11 月 6 日。各项授权、金额、过渡安排与牌照条件可能变更，应以官方现行规定和个案决定为准。
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