本类事项的专业能力、财务资源及制度要求，见本页对应官方依据；不移用银行、保险或衍生品的资本门槛。
申请、认可、指定或报告程序依本页具体事项而异，不能套用金融牌照统一审批周期。
审计制度中的accredited body是Auditor Regulation Act下获授权执行专业监管职能的机构。FMA根据第48条可授予认可，前提包括能够实施和维护充分有效的审计监管体系、满足规定最低标准及适当履行监管职能。该身份不同于某机构的商业培训认证、ISO证书或专业协会会员资格，也不能用来暗示客户投资获FMA认证。
认可机构的工作包含审计师许可、审计机构登记评估、职业道德、持续专业能力、投诉调查、纪律及上诉等专业监管事项。NZICA在法律中被视为已获认可，CPA Australia亦为Companies Office列示的认可机构。申请人必须证明其能长期、独立而有效地管理这些职责，而不是只展示一个会计协会名称或可向客户收取的牌照费用。
- 认可资格属于特定法律下的专业监管身份，不是对全体会员或商业服务的政府背书。
- FMA可对认可附条件，并持续监测及采取监管措施。
认可申请应围绕可持续的监管系统组织证据。机构须说明治理和决策结构、专业人员、许可标准的应用、专业能力监控、投诉接收、调查、纪律程序及上诉安排。监管决策涉及公平程序、利益冲突和会员压力；申请人应证明决定不因商业收益或被监管会员影响而失去独立性。适用的纪律机构亦需按法律和认可条件核查。
运营资源应足以持续开展监管、保存资料及与FMA和Registrar沟通。没有一条可以代替这些能力的通用最低注册资本。本专题不以其他FMA许可的资本要求套用认可机构，也不将实际办公室或人员数编成未有官方依据的强制额度。相反，应以最低标准和实际职责证明资金、人员、技术、档案及业务连续性是否充分。
- 证据应涵盖实际监管程序和结果，不只是章程及培训大纲。
- 会员服务与对会员的许可、纪律决策应有清楚制衡。
认可依FMA指定方式申请，提供其所需资料，并支付任何适用的法定申请费。法律允许认可附带程序、系统及其他规定条件，FMA可以书面通知修改条件。没有可通用于所有申请的官方固定审查时间或统一总价，申请资料准备和审核因个案而异。认可不等于可承诺向所有会员自动发证，每次许可和机构登记仍需按相应规则评估。
认可机构的合并、控制和业务变化应检视是否影响fit and proper、监管系统和原有条件，并与FMA沟通。认可不是能与公司股份一起无条件转移的商品。若机构无法持续执行职责，FMA可以运用法定措施，相关会员许可、档案与监管工作也需妥善处理，不能在商业重组后留下无人承担的监管职责。
- 任何售卖认可资格的说法都应先核查实际主体、法律许可及监管同意。
- 认可范围、条件和FMA监管报告应列为尽调重点。
Auditor Regulation Act第51条要求每个认可机构每年向FMA提交报告，期限、形式和方式由FMA指示确定。报告须说明监管职能表现，及已实施、正在实施或正在考虑的审计监管系统重大变化，还应说明如何回应监管指令。这是实质监管报告，不是仅在公共登记按键确认资料。
FMA依据法律监测认可机构系统，并报告其充分和有效程度，必要时可发出指令或采取进一步措施。认可机构应保持许可、纪律、持续专业发展及机构登记资料可追踪，并确保通知Registrar的信息准确。年度报告、FSPR年度确认、公司年度申报以及审计师个人续牌属于不同机制；完成其中一种不能代替另一种。
- 认可机构年报应按FMA有效指示办理，不自行假设统一月日。
- 年度报告不能替代及时处理重大系统及许可变化。
RBNZ审慎监管主要判断一家机构能否稳健经营、吸收损失并履行存款或保险负债。FMA行为监管关注消费者公平待遇、产品发行、市场行为及相应服务许可。一个机构可以同时受两套制度约束，但某一张许可不能自动覆盖另一套制度。银行和NBDT的审慎准入在DTA主要制度实施前仍分别沿用银行登记及NBDT许可框架；保险审慎许可继续依据Insurance (Prudential Supervision) Act 2010。
FSPR是金融服务提供者登记系统。登记条目显示所申报的服务和相关监管信息，但登记本身不是银行、保险或FMA市场服务牌照，更不是政府对投资安全、商业模式或回报作出的背书。审计师许可、审计机构登记、认可机构资格、气候报告实体身份和指定金融基础设施又各有独立法律基础。批发投资是特定发行或服务的法律分类，不是一张可以购买的通用牌照。
- 银行：核查RBNZ银行登记、登记条件及实际业务；涉及消费者时另核查FMA CoFI。
- 保险：核查RBNZ保险许可、承保范围、偿付能力条件及必要的FMA行为许可。
- NBDT：核查RBNZ许可、信托契约与持牌监督人，不以FSPR的存款业务条目替代。
- 2026年7月1日起AML/CFT由DIA统一监管，不能再将旧三机构分业模式写为当前制度。
FMA官方FAQ确认，新西兰采用审慎与行为分别监管的twin peaks模式。银行、保险和NBDT向新西兰消费者提供适用服务时，除RBNZ审慎身份之外，还须持有FMA financial institution licence并落实公平行为计划。不能把RBNZ许可作为无需FMA许可的证明，也不能把FMA行为许可宣传为监管机构已确认其资本充足。
FMA行为许可可以在符合条件时涵盖related body corporate作为authorised body。该机构是被列入持牌人的具体许可之下，不是仅凭同集团关系自动取得资格。FMA FAQ说明许可通常没有固定到期日，除非FMA指定到期、机构申请取消或监管撤销；这不代表没有持续条件、监管报送或执法。消费者行为、发行产品和金融建议业务仍须按各自规则审查。
- 本专题说明CoFI与审慎监管连接，不把其他FMA服务许可合并成万能牌照。
- 许可登记中显示的持牌人及authorised body应与客户合同主体一致。
RBNZ迁移页面及DIA主页一致确认：从2026年7月1日起DIA监督全部AML/CFT报告主体，原RBNZ和FMA分业AML主管模式已不是当前制度。审慎及FMA行为监管职能仍分别存在，AML主管迁移没有撤销金融业务许可。机构应在DIA制度下维护风险评估、合规计划、客户尽调、实益拥有人资料、监测、报告和适用独立审查。
IRD规定Reporting NZFIs对金融账户开展CRS尽调，取得并合理核查税务居民自我证明，收集身份及账户资料，并在4月1日至次年3月31日申报期后于6月30日前报送。2026年4月1日起部分账户需更详细分类，包括联名、账户类型、控制人角色和自我证明情况。FATCA适用机构通常先向美国IRS取得GIIN，再在myIR登记及年度申报；某些信托和赞助结构有专门例外。FSPR、银行开户或GIIN都不是政府对业务的批准。
- AML客户身份核查与CRS／FATCA税务居民核查不同，资料可以协调但不能互相替代。
- 自我证明存在矛盾或情况变化时，应取得有效更新或有证据的解释。
Companies Office要求FSP在登记时所选月份每年提交annual confirmation。先更新实体原始登记和FSPR资料，再确认业务及适用FMA征费分类；在年度确认界面本身不能重新编辑全部主体资料。当前官方列明确认费为75新西兰元加GST，并可能另有FMA levies及适用犯罪记录核查费用。这项登记维护不是银行、保险、FMC审计或其他服务许可的续期批准。
公司年度申报、FSPR年度确认、认可机构FMA年度报告、CRE年度声明、审计师个人续牌，以及RBNZ审慎报送分别有不同对象和截止要求。应维护统一日历但分别履行。公共登记仍显示历史许可不代表有效，FSPR显示服务类别也不代表已满足一切额外许可。收购交易应同时核查公司存续、各公共登记状态及具体监管条件，而非只确认企业编号仍在册。
- 年度确认前先更新资料，再核对实际提供服务和适用征费。
- 不要把年度确认宣传为政府每年审查通过商业模式或认可投资安全。
官方资料与核查依据
资料核查日期：2026 年 11 月 6 日。各项授权、金额、过渡安排与牌照条件可能变更，应以官方现行规定和个案决定为准。
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